Skattesystemet i Norge 2026
Norge har et progressivt skattesystem — høyere inntekt gir høyere skatt. Samlet skatt består av tre deler som beregnes parallelt:
- Skatt på alminnelig inntekt (22 %) — flat sats på personinntekt og kapitalinntekt etter at fradrag er trukket fra.
- Trinnskatt (0–17,6 %) — progressiv skatt på personinntekt (lønn, pensjon, næringsinntekt). Hvert trinn gjelder bare den delen av inntekten som faller innenfor trinnet.
- Trygdeavgift (7,8 %) — flat avgift på bruttolønn som finansierer NAV-ytelser. Pensjonister betaler 5,1 %, selvstendig næringsdrivende 11 %.
Marginalskatt på ulike lønnsnivåer
Marginalskatten er det viktigste tallet hvis du vurderer å jobbe mer overtid, ta en sidejobb eller forhandle om lønnsøkning. Tabellen viser hva en ekstra krone faktisk er verdt etter skatt.
| Lønnsnivå | Marginalskatt | Beholdt av neste krone |
|---|---|---|
| 200 000 kr | 29,8 % | 70,2 øre |
| 400 000 kr | 33,8 % | 66,2 øre |
| 600 000 kr | 33,8 % | 66,2 øre |
| 700 000 kr | 43,4 % | 56,6 øre |
| 1 000 000 kr | 46,4 % | 53,6 øre |
| 1 500 000 kr | 47,4 % | 52,6 øre |
Kapitalskatt og aksjeskatt
Inntekt fra sparing og investering beskattes annerledes enn lønn. Vanlige rente- og leieinntekter går inn i alminnelig inntekt og beskattes med 22 %. Aksjeutbytte og gevinst på aksjer/aksjefond har en oppjusteringsfaktor på 1,72 i 2026, noe som gir en effektiv beskatning på 37,84 %.
Du har et skjermingsfradrag som tilsvarer en risikofri rente på den investerte kapitalen. Det betyr at du ikke betaler skatt på den delen av aksjeavkastningen som tilsvarer hva du ville fått i banken. Skjermingsrenten settes årlig av Finansdepartementet — for inntektsåret 2025 var den ca. 3 %.
Aksjesparekonto (ASK) lar deg flytte mellom aksjer og fond uten å utløse skatt — skatten kommer først når du tar pengene ut av kontoen.
Formuesskatt
I tillegg til skatt på inntekt har Norge en formuesskatt på nettoformue. For 2026 er bunnfradraget 1,7 mill. kr (3,4 mill. for ektefeller). Over dette betaler du 1 % i statlig og kommunal formuesskatt opp til 20 mill. kr, og 1,1 % over det.
Hvordan eiendeler verdsettes har stor betydning. Boligen du bor i verdsettes til 25 % av antatt markedsverdi (kalt «boligformuen»), mens en sekundærbolig verdsettes til 100 %. Aksjer og fond verdsettes til 80 %. Bankinnskudd og obligasjoner til 100 %.
Vanlige fradrag du bør sjekke
- Boliglånsrenter — automatisk innrapportert av banken. Gir 22 % skattefradrag.
- BSU — 20 % fradrag i skatt på inntil 27 500 kr per år, opp til 5 500 kr i spart skatt.
- Pendlerfradrag — for daglig pendling over visse avstander, eller pendlerbolig.
- Foreldrefradrag — 25 000 kr per år for første barn, 15 000 for hvert ekstra.
- Reiseutgifter til/fra arbeid — fradrag over 14 950 kr.
- Gaver til frivillige org. — mellom 500 og 25 000 kr i året.
- IPS — inntil 15 000 kr per år, 22 % fradrag.
Norsk skatt i nordisk sammenheng
Norske marginalskatter høres høye ut, men effektiv skatt for vanlige lønnsmottakere er på linje med eller under nordiske naboer: en lønn på 600 000 kr i Norge gir ca. 28 % effektiv skatt — Sverige ligger på 30 %, Danmark på 35 % på samme nivå. Norge skattlegger formue og oljeinntekt relativt mer, og personinntekt litt mindre, enn naboene.
Kilder
Ofte stilte spørsmål
Hva er marginalskatt?
Marginalskatten er skatten du betaler på den siste kronen du tjener. Den er alltid høyere enn den effektive skattesatsen og gir deg et bilde av hva en lønnsøkning faktisk er verdt etter skatt. For en vanlig arbeidstaker med 700 000 kr inntekt er marginalskatten ca. 43,4 % i 2026.
Hva er forskjellen på effektiv og marginal skattesats?
Effektiv skattesats er total skatt delt på total inntekt — den gjennomsnittlige prosenten du betaler. Marginalskatt er satsen på neste krone du tjener, og er alltid høyere. Eksempel: tjener du 600 000 kr, har du ca. 28 % effektiv og 41,4 % marginal skattesats.
Hvordan virker trinnskatten i 2026?
Trinnskatten har seks trinn: 0 % på inntekt under 208 050 kr, 1,7 % på 208 050–292 850, 4 % på 292 850–670 000, 13,6 % på 670 000–937 900, 16,6 % på 937 900–1 350 000, og 17,6 % over 1 350 000 kr. Den legges på toppen av skatt på alminnelig inntekt (22 %) og trygdeavgift (7,8 %).
Hva er minstefradrag?
Minstefradraget er et automatisk fradrag i alminnelig inntekt for lønnsmottakere. I 2026 er det 46 % av lønnen, minimum 31 800 kr og maksimum 104 450 kr. Fradraget reduserer grunnlaget for skatt på alminnelig inntekt, men ikke trinnskatt eller trygdeavgift.
Hva er personfradraget?
Personfradraget er et grunnfradrag som alle får automatisk. I 2026 er det 88 250 kr. Det reduserer skatten på alminnelig inntekt med 22 % × 88 250 = 19 415 kr per år. Sammen med minstefradraget gjør det at du i praksis ikke betaler skatt på de første ~120 000 kr du tjener.
Lønner det seg å pensjonsspare for skattefradrag?
IPS (Individuell pensjonssparing) gir utsatt skatt på inntil 15 000 kr/år. Du får fradrag på 22 % nå (3 300 kr), men beskattes når du tar ut pensjonen. Lønnsomt hvis du tror marginalskatten din blir lavere som pensjonist enn den er nå.
Når må jeg levere skattemelding?
Skattemeldingen forhåndsutfylles av Skatteetaten og er tilgjengelig fra slutten av mars hvert år. Frist for å levere er normalt 30. april. Hvis du ikke gjør endringer, blir den automatisk levert. Endringer må du gjøre selv via skatteetaten.no innen fristen.
Hva er kapitalskatt og hvordan beregnes den?
Kapitalinntekt (renter, leieinntekter, gevinst på fond og aksjer) beskattes med 22 % som del av alminnelig inntekt. Aksjeutbytte og aksjegevinst har en oppjusteringsfaktor på 1,72 i 2026, noe som gir en effektiv skatt på ca. 37,84 %. Du har et skjermingsfradrag som reduserer skatten på første del av aksjeavkastningen.
Hva er formuesskatt og hvem betaler det?
Formuesskatt betales på nettoformue (eiendeler minus gjeld) over 1,7 mill. kr per person (3,4 mill. for ektefeller). Satsen er 1 % opp til 20 mill. kr og 1,1 % over. Bolig verdsettes til 25 % av markedsverdi, sekundærbolig til 100 %, fond til 80 % og aksjer til 80 %.